Poniżej przedstawiamy Państwu krótki opis czynności niezbędnych przy rejestracji działalności gospodarczej. Jednocześnie nasze biuro rachunkowe oferuje bezpłatną pomoc w zakresie rejestracji działalności gospodarczej, wyboru odpowiedniej formy opodatkowania oraz dopełnienia wszelkich formalności z tym związanych. Jeżeli są Państwo zainteresowani naszą pomocą prosimy o kontakt telefoniczny lub mailowy.
Indywidualna działalność gospodarcza to najprostsza forma prowadzenia działalności najczęściej wybierana przez osoby rozpoczynające swój własny biznes. Rejestracja działalności w tej formie nie wymaga bowiem wielu skomplikowanych formalności, a przy tym jest bezpłatna.
Rodzaj i miejsce prowadzenia działalności
W pierwszej kolejności przyszły przedsiębiorca powinien wybrać rodzaj prowadzonej przez siebie działalności i korzystając z klasyfikacji statystycznej określić dla swojej działalności odpowiedni kod PKD (szukając odpowiedniego kodu klasyfikacji można skorzystać z wyszukiwarki znajdującej się na stronie Głównego Urzędu Statystycznego http://www.stat.gov.pl/Klasyfikacje/ ).
Rejestrując działalność gospodarczą należy również pamiętać, iż jesteśmy zobowiązani podać miejsce prowadzenia takiej działalności. W przypadku indywidualnej działalności gospodarczej nic nie stoi na przeszkodzie, aby jako adres prowadzenia działalności wskazać własne mieszkanie. Należy jednak to przemyśleć i zweryfikować pod kątem rodzaju prowadzonej działalności – nie każda działalność bowiem będzie mogła być prowadzona w mieszkaniu.
Rejestracja działalności gospodarczej
Aktualnie, po nowelizacji ustawy Prawo Działalności Gospodarczej z dnia 31 marca 2009 r., rejestracji dokonuje się w Urzędzie Miasta na zasadzie tzw. „jednego okienka”. Oznacza to, że złożony w Urzędzie Miasta wniosek o wpis do ewidencji działalności gospodarczej (EDG-1) jest jednocześnie:
wnioskiem o wpis do krajowego rejestru urzędowego podmiotów gospodarki narodowej (REGON),
zgłoszeniem identyfikacyjnym albo aktualizacyjnym, o którym mowa w przepisach o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników,
zgłoszeniem płatnika składek albo jego zmiany w rozumieniu przepisów o systemie ubezpieczeń społecznych.
W konsekwencji przedsiębiorca unika konieczności wizyty w urzędzie statystycznym w celu uzyskania numeru REGON oraz wizyty w urzędzie skarbowym. Nie uniknie jednak obowiązku złożenia odpowiednich formularzy do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Wniosek EDG-1 jest bowiem jednocześnie zgłoszeniem przedsiębiorcy jako płatnika składek, a nie zgłoszeniem samego przedsiębiorcy do ubezpieczenia zdrowotnego i społecznego – w tym zakresie należy złożyć do ZUS zgłoszenie na formularzu ZUS-ZUA. Ponadto, po otrzymaniu numeru REGON, przedsiębiorca zobowiązanych jest dokonać aktualizacji danych w tym zakresie w ZUS, składając formularz ZUS-ZIPA (otrzymanie numeru REGON jest bowiem zmianą danych identyfikacyjnych płatnika składek).
Konto firmowe
Osoba prowadząca działalność gospodarczą we wniosku o wpis do ewidencji działalności gospodarczej podaje również numer konta bankowego, z którego będzie korzystać dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej. Może ona korzystać w tym zakresie ze swojego prywatnego konta, bądź też założyć w banku konto firmowe (założenie osobnego konta jest komfortowe ze względu na rozdzielenie rozliczeń prywatnych od rozliczeń związanych z naszą działalnością). Pamiętać trzeba przy tym, iż zakładając konto firmowe bank będzie od nas wymagał m.in. zaświadczenia o wpisie do Ewidencji Działalności Gospodarczej oraz zaświadczenia o nadaniu numeru REGON. W konsekwencji, przed złożeniem wniosku o wpis do ewidencji działalności gospodarczej przedsiębiorca nie ma możliwości założenia rachunku firmowego. Dopiero po otrzymaniu zaświadczenia o wpisie do Ewidencji Działalności Gospodarczej oraz o nadaniu numeru REGON przedsiębiorca zakłada rachunek firmowy w banku oraz składa aktualizację wpisu podając numer otwartego firmowego rachunku bankowego.
Wybór formy opodatkowania
Osoba prowadząca indywidualnie działalność gospodarczą ma do wyboru kilka form opodatkowania prowadzonej działalności:
zasady ogólne – skala progresywna,
zasady ogólne – podatek liniowy,
ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
karta podatkowa.
Wybór formy opodatkowania zależy od wielu czynników, w tym od rodzaju prowadzonej działalności oraz planowanej wielkości przychodów w danym roku podatkowym. Możliwość skorzystania z wymienionych form opodatkowania podlega pewnym ustawowym ograniczeniom, zwłaszcza w zakresie podatków zryczałtowanych (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, karta podatkowa), dlatego też wybór odpowiedniej formy opodatkowania powinien być poprzedzony analizą możliwości skorzystania z danej formy opodatkowania oraz konsekwencji jej wyboru. Aby skorzystać z opodatkowania ryczałtowego lub stawką liniową należy złożyć do naczelnika urzędu skarbowego oświadczenie o wyborze danej formy opodatkowania do dnia 20 stycznia roku podatkowego a w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku - do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia tej działalności.
Rejestracja VAT
Rozpoczynając działalność nie możemy zapomnieć o podatku VAT. W pierwszej kolejności należy się zastanowić, czy przedsiębiorca od początku prowadzenia działalności staje się podatnikiem VAT czynnym, czy też dopiero po przekroczeniu ustawowego progu, który aktualnie wynosi 100 000 zł (jest to limit roczny; w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku oblicza się go w odpowiedniej proporcji). Co do zasady osoba rozpoczynająca działalność będzie zwolniona z obowiązku rejestracji na VAT, a obowiązek ten powstanie dopiero po przekroczeniu w/w progu. Ustawa o podatku VAT wymienia jednak czynności, w przypadku których przedsiębiorca nie może skorzystać ze wspomnianego zwolnienia, są to m.in. podatnicy:
dokonujący dostawy:
a) wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, b) towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem energii elektrycznej i wyrobów tytoniowych w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, c) nowych środków transportu, d) terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę;
świadczących usługi prawnicze oraz usługi w zakresie doradztwa, a także usługi jubilerskie.
Podatnik może również zrezygnować ze zwolnienia i mimo przysługującego mu prawa do zwolnienia zarejestrować się jako podatnik VAT czynny (takie rozwiązanie w niektórych przypadkach może okazać się korzystniejsze). W tym celu należ złożyć do urzędu skarbowego wypełniony formularz VAT-R. Opłata rejestracyjna wynosi 170 zł.
Spółki cywilne
Rejestracja działalności w formie spółki cywilnej jest zbliżona do opisanej powyżej rejestracji indywidualnej działalności gospodarczej. Wymaga jednak od wspólników spółki dodatkowych czynności, takich jak:
spisanie umowy spółki cywilnej;
złożenie zgłoszenia identyfikacyjnego spółki cywilnej w urzędzie skarbowym na formularzu NIP-2 wraz z załącznikiem NIP-D stanowiącym informację o wspólnikach spółki;
złożenie w urzędzie statystycznym wniosku o nadanie numeru REGON spółce cywilnej (formularz RG-1).
W przypadku spółki cywilnej należy pamiętać, iż podatnikami podatku dochodowego są wspólnicy, natomiast podatnikiem podatku VAT jest spółka cywilna.
Jednocześnie, zakładając firmowy rachunek bankowy, w przypadku spółki cywilnej wymagane jest również okazanie umowy spółki.
